La Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa reconoció la validez de un crédito fiscal por 511 millones 741 mil pesos emitido por Gobierno del Estado en 2019, en contra del empresario Eduardo Almeida Navarro, por evasión de impuestos federales.
- La sentencia es definitiva e inapelable.
- El empresario evadió el pago del Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado, correspondientes a los ejercicios fiscales 2014 y 2015, además de reportar al fisco ingresos muy inferiores a los que obtuvo.
- La resolución obliga a que, el Gobierno Federal, por conducto del Servicio de Administración Tributaria, realice una rigurosa supervisión a las acciones de cobro por parte del actual Gobierno del Estado de Chihuahua para hacer efectivo este millonario crédito fiscal y así evitar un perjuicio al Fisco Federal.
- El monto del crédito fiscal puede superar los 600 millones de pesos, por multas, recargos y actualizaciones.
Dato clave: En junio de 2019, la Procuraduría Fiscal de la Federación, a través de la Fiscalía General de la República, lo acusó del delito de defraudación fiscal agravada en ingresos no declarados por 477 millones 807 mil pesos en 2015.
- El 12 de octubre de 2020, un Juez de Distrito determinó la apertura de un juicio oral en el Centro de Justicia Penal Federal en el Estado de Chihuahua, por la causa penal 44/2020, cuya audiencia está suspendida en espera de la resolución del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
- Por el monto de la defraudación fiscal, Eduardo Almeida Navarro enfrenta una posible condena de tres a nueve años de prisión, que puede duplicarse en términos de los artículos 108 y 109 del Código Fiscal de la Federación.
Por qué es importante: La sentencia marca un importante precedente, por ser uno de los casos de defraudación fiscal más importantes en los últimos años, por su cuantía y por tratarse de un personaje ligado a actos de corrupción de la administración de César Duarte, de quien es testaferro.
- Sin embargo, existe el riesgo de que la gobernadora María Eugenia Campos Galván, por sus compromisos con Duarte y Almeida Navarro, evite realizar el cobro del millonario crédito fiscal.
- El caso fue iniciado como parte de la Operación Justicia para Chihuahua durante el gobierno de Javier Corral, pero la administración de Campos Galván abandonó el litigio al grado de no contestar algunos requerimientos oficiales.
- No obstante, la Procuraduría Fiscal de la Federación, continuó en la defensa del asunto y lo ganó en la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, después de seis años de litigio y múltiples maniobras por parte de Almeida Navarro.
¿Quién es Eduardo Almeida Navarro? La Procuraduría Fiscal de la Federación lo ubica como socio de 19 empresas.
- En 2010 fue uno de los patrocinadores de la campaña de César Duarte Jáquez, actualmente preso en el Cereso de Aquiles Serdán, donde espera ser sometido a juicio oral por los delitos de peculado agravado y asociación delictuosa.
- Tan solo en 2015, Administración y Comercialización de Franquicias Internacional S. de R.L. de C.V., de su propiedad, vendió a Gobierno del Estado medicamentos y material de curación con sobreprecios por un monto de 107 millones de pesos, malversados de recursos federales, según la Auditoría Superior de la Federación.
Antecedentes: Durante la administración 2016-2021, la Secretaría de Hacienda de Chihuahua realizó una auditoría a Eduardo Almeida Navarro, gracias a un Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal con la SHCP, firmado en 2017.
- La auditoría demostró la evasión en el pago del IVA y el ISR, y determinó el monto del crédito fiscal.
- El 22 de noviembre de 2019, la Dirección Jurídica de la Secretaría de Hacienda del Poder Ejecutivo del Estado de Chihuahua, emitió la resolución DJF.-8484/2019, con respecto a un recurso de revocación promovido por Almeida Navarro.
- La resolución “confirmó el oficio número AUDL-2476/2019, a través del cual se le determinó un crédito fiscal en cantidad total de $511´741,413.88, por concepto de Contribuciones Omitidas Actualizadas (Impuesto Sobre la Renta Anual de las Personas Físicas e Impuesto al Valor Agregado Mensual)”.
- Almeida Navarro presentó un recurso para demandar la nulidad de la resolución, el cual quedó radicada en la Sala Regional del Norte-Centro I del TFJA, con sede en la Ciudad de Chihuahua.
- El 8 de septiembre de 2020, en razón de la importancia y cuantía del crédito fiscal, la Sala Superior del TFJA determinó ejercer la facultad de atracción para sustanciar y resolver el Juicio Contencioso Administrativo interpuesto por Almeida Navarro.
- Por lo tanto, la Sala Superior atrajo los juicios de nulidad interpuestos por Almeida Navarro, para resolverlos mediante el expediente 282/20-04-01-2/AC1/909/22-S2-08-04.
- El 18 de abril de 2024, la Segunda Sección de Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, con sede en la Ciudad de México, resolvió en Sesión Pública Ordinaria y por unanimidad de votos, reconocer la validez del crédito fiscal emitido por el Gobierno del Estado de Chihuahua, en uso de facultades federales coordinadas, emitido en 2019 contra Almeida Navarro.
- La Sala Superior determinó que los agravios y conceptos de impugnación de Almeida Navarro fueron infundados.
Pagos de Duarte: En 2014, la administración de César Duarte Jáquez mediante contratos de la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas, y de la Secretaría de Hacienda, entregó a Eduardo Almeida Navarro, 126 millones de pesos de manera irregular.
- El objeto fue la adquisición de bienes inmuebles y la supuesta prestación de servicios jurídicos en el proceso de construcción del puente internacional Guadalupe-Tornillo, lo cual no pudo comprobarse.
- Almeida Navarro obtuvo tres depósitos bancarios en distintas cuentas de Banregio.
- El 4 de septiembre de 2014 por 50 millones de pesos.
- El 10 de octubre de 2014 por 62 millones de pesos.
- El 18 de noviembre de 2014 por 14 millones de pesos.
- La Dirección de Fiscalización de la Secretaría de Hacienda del Estado de Chihuahua no pudo constatar que efectivamente el origen y procedencia de los depósitos bancarios “realmente se obtuvieron con motivo de la realización del objeto del contrato de promesa de adquisición de Bienes Inmuebles”.
- “De la documentación e información aportada por el actor, no se desprendía de forma detallada la manera como fueron destinados los depósitos bancarios”.
Detalles: Los resultados de la auditoría de la Secretaría de Hacienda de Chihuahua a Eduardo Almeida fue documentada con cientos de comprobantes de transacciones bancarias e ingresos a favor del empresario no incluidos en sus declaraciones fiscales de 2014 y 2015, lo que acreditó la defraudación fiscal.
- En la cuenta bancaria número 062-000800-001-1, de Banregio, en los ejercicios fiscales 2014 y 2015, recibió depósitos por 76’289,645.44 y 140’210,204.58 pesos, de los cuales “no se logró acreditar en momento alguno el origen y/o procedencia”.
- Recibió préstamos por un importe de $48,865,478.30 pesos, mismos que registró en su contabilidad como préstamos recibidos en la cuenta número 200-100-200 denominada “Acreedores Diversos”, importe que omitió informar en el rubro denominado préstamos Recibidos del Anexo Datos Informativos Obligatorios de su Declaración Anual del Ejercicio Fiscal 2014.
- Almeida Navarro “no acreditó el origen y procedencia de diversos depósitos bancarios efectuados a su favor por $216,499,850.02 entre 2014 y 2015, registrados en su contabilidad, con cargo a la cuenta número 100-100-201 de Banregio y con abono a la cuenta denominada Aumento de Patrimonio”.
Tarjetas de crédito: Almeida Navarro “no informó el origen o fuente de procedencia de los recursos con que efectuó las erogaciones detectadas por un importe de $14,753,968.23” en tarjetas de crédito.
- Los montos corresponden al estado de cuenta Centurión de American Express con número de cuenta 3767-030355-01001, 3767-030355-02009, 3767-030355-03007, por una cantidad de $13,512,361.04 pesos.
- También, por concepto de uso de tarjeta de servicios The Platinum Card American Express Aeroméxico, con número de cuenta 3766-696630-67005 por $1,241,607.19 pesos.
Depósitos en Texas: La Secretaría de Hacienda de Chihuahua también demostró que Almeida Navarro realizó depósitos en el Wells Fargo Bank N.A. Plaza Texas, sin declararlos.
- Los depósitos se realizaron en los Estados de Cuenta Bancarios de la Cuenta número 1335794556, por $2,180,954.02 y $2,464,144.71, durante 2014 y 2015.
- Los cuales, el empresario “no registró en su contabilidad, que está obligado a llevar, por lo que la autoridad consideró que dicho importe pudiera constituir ingresos presuntos”.
Para saber más:
• Prestanombre de César Duarte enfrenta juicio por el delito de defraudación fiscal agravada
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